Eleição das opções de compra de ações

Estoque Restrito: Seção 83 (b)

Nomeado para a seção Internal Revenue Code (Código de Receita Interna) que o autoriza, a eleição da Seção 83 (b) é feita somente (1) quando você quer ser tributado (federal, Seguro Social, Medicare e quaisquer impostos estaduais ou locais) no valor de restrito estoque em concessão em vez de aquisição; ou (2) quando você exerce opções de ações que são exercíveis antes da aquisição (muito raras em empresas públicas).

Alerta: uma eleição da seção 83 (b) deve ser arquivada com seu escritório local do IRS dentro de 30 dias após o recebimento de ações restritas (ou seu exercício de opção de compra de ações). O arquivamento pode chegar logo após decorridos 30 dias se a correspondência estiver marcada com o prazo de 30 dias. Se o dia 30 cai em um fim de semana ou feriado, o prazo será o próximo dia útil.

Você também paga impostos no momento da sua eleição da seção 83 (b). Antes de fazer as eleições, é importante compreender tanto os riscos quanto as situações em que possa ser benéfico. Sua empresa terá algum tipo de procedimento para cobrar os impostos retidos na fonte. A renda que você reconhece na concessão e a retenção, devem aparecer no Formulário W-2 do IRS.

O que arquivo com o IRS.

Embora existam centenas de formulários formais de IRS formais, não existe nenhuma forma oficial para fazer a eleição 83 (b). Sua empresa pode ter desenvolvido um formulário de amostra para concessões restritas de estoque (veja um exemplo do escritório de advocacia Pillsbury Winthrop Shaw Pittman). No Rev. Proc. 2018-29 (veja a página 9), o IRS apresenta algumas amostras (não exigidas), que satisfaçam os regulamentos do IRS. O formulário modelo apresentado pelo IRS não faz alterações substantivas nos requisitos da regulamentação vigente. Ele simplesmente ilustra os requisitos atuais. Você faz a eleição enviando para o escritório do IRS onde você arquiva seu retorno as informações apropriadas, que incluem:

seu nome, endereço e número da Segurança Social uma descrição da propriedade / ações (por exemplo, X partes da minha empresa) a data em que você recebeu as ações e em que ano tributável a restrição que causará confisco se não for cumprida ou a restrição que caducará quando os requisitos de aquisição forem satisfeitos o valor justo de mercado do imóvel, sem a restrição, no momento da concessão, qualquer dinheiro pago pelo estoque o montante a incluir no lucro bruto (FMV menos qualquer coisa paga) Alerta: eleições incompletas, ou seja, aqueles que não incluem todos os detalhes necessários sobre as transações, são inválidos. Depois de fazer uma eleição oportuna com o seu escritório local do IRS, entregue uma cópia da eleição para sua empresa. Você não precisa mais anexar uma cópia do documento eleitoral à sua declaração de imposto de renda para o ano em que você fez a eleição. Os regulamentos do IRS eliminaram esse requisito, começando com os subsídios feitos em 2018 (veja as FAQ).

Uma pesquisa realizada em 2018 pela Associação Nacional de Profissionais do Plano de Ações descobriu que 16% das empresas respondentes desencorajam a eleição da Seção 83 (b) e 15% realmente a proíbem. A mesma pesquisa também descobriu que 26% das empresas ajudarão um empregado com uma eleição da seção 83 (b) e 52% fornecerão aos funcionários informações sobre as eleições.

& raquo; A tributação das opções de compra de ações.

Taxas individuais Alberta 2018 Tabela 1 - Alberta (2018) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis ​​(2018) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2018) Tabela 4 - Suportes fiscais Taxa individual British Columbia 2018 Tabela 1 - Tabela da Colúmbia Britânica (2018) 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis ​​(2018) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2018) Tabela 4 - Suportes fiscais Taxa individual Manitoba 2018 Tabela 1 - Manitoba (2018) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis ​​(2018) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2018) Tabela 4 - Suportes fiscais Taxa individual Nova Brunswick 2018 Tabela 1 - Novo Brunswick (2018) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis ​​(2018) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2018) Tabela 4 - Suportes fiscais Tributação individual Terra Nova e Labrador 2018 Tabela 1 - Terra Nova e Labrador (2018) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis ​​(2018) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2018) Tabela 4 - Suportes fiscais Taxa individual Nova Scotia 2018 Tabela 1 - Nova Scotia (2018) ) Tabela 2 - Imposto não reembolsável Créditos (2018) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2018) Tabela 4 - Suportes fiscais Tributação individual Ontário 2018 Tabela 1 - Ontário (2018) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis ​​(2018) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2018) Tabela 4 - Suportes fiscais Impostos individuais Prince Edward Island 2018 Tabela 1 - Ilha do Príncipe Eduardo (2018) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis ​​(2018) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2018) Tabela 4 - Suportes fiscais Tributação individual Saskatchewan 2018 Tabela 1 - Tabela 2 - Taxas de tributação de empresas, CPP e EI 2018 Tabela 1 - Rendimento de negócios elegíveis para SBD (2018) Tabela 2 - Taxas de margem (2018) Tabela 1 - Renda de renda elegível para SBD (2018) Tabela 2 - Taxas marginais (2018) - Tabela 3 - Imposto de renda (2018) Tabela 5 - 2018 Créditos fiscais de investimento de RS & DE (ITC) ¹ Tabela 6 - Taxas de custo de capital (2018) Tabela 7 - Plano de Pensões do Canadá (2018) Tabela 8 - Seguro de Emprego (20 18)

A tributação das opções de compra de ações.

Como estratégia de incentivo, você pode oferecer aos seus funcionários o direito de adquirir ações em sua empresa a um preço fixo por um período limitado. Normalmente, as ações valerão mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exercer a opção.

Por exemplo, você fornece um dos seus principais funcionários com a opção de comprar 1.000 ações da empresa em US $ 5 cada. Este é o valor de mercado justo estimado (FMV) por ação no momento em que a opção é concedida. Quando o preço das ações aumenta para US $ 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações por US $ 5.000. Como seu valor atual é de US $ 10.000, ele tem um lucro de US $ 5.000.

Como o benefício é tributado?

As consequências do imposto sobre o rendimento do exercício da opção dependem de se a empresa que concede a opção é uma empresa privada controlada pelo Canadá (CCPC), o período de tempo que o empregado detém as ações antes de eventualmente vendê-las e se o funcionário lida com o comprimento do braço com a corporação.

Se a empresa for um CCPC, não haverá conseqüências de imposto de renda até que o empregado disponha das ações, desde que o empregado não esteja relacionado aos acionistas controladores da empresa. Em geral, a diferença entre o FMV das ações no momento em que a opção foi exercida e o preço da opção (ou seja, US $ 5 por ação em nosso exemplo) serão tributados como receita de emprego no ano em que as ações são vendidas. O empregado pode exigir uma dedução do lucro tributável igual à metade deste valor, se certas condições forem atendidas. A metade da diferença entre o preço de venda final e o prazo de validade das ações na data em que a opção foi exercida será reportada como ganho de capital tributável ou perda de capital permitida.

Exemplo: Em 2018, sua empresa, uma CCPC, ofereceu a vários de seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações da empresa por US $ 10 cada. Em 2018, estima-se que o valor do estoque tenha dobrado. Vários dos funcionários decidem exercer suas opções. Até 2018, o valor do estoque duplicou novamente para US $ 40 por ação, e alguns dos funcionários decidem vender suas ações. Uma vez que a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até que as ações sejam vendidas em 2018. Assume-se que as condições para a dedução de 50% são satisfeitas. O benefício é calculado da seguinte forma:

E se o estoque declinar em valor?

No exemplo numérico acima, o valor do estoque aumentou entre o tempo que o estoque foi adquirido e o tempo que foi vendido. Mas o que aconteceria se o valor da ação diminuísse para US $ 10 no momento da venda em 2018? Nesse caso, o empregado reportaria uma inclusão de renda líquida de US $ 5.000 e uma perda de capital de US $ 10.000 ($ 5.000 perdas de capital permitidas). Infelizmente, enquanto a inclusão de renda é oferecida pelo mesmo tratamento tributário como um ganho de capital, não é realmente um ganho de capital. É tributado como renda do emprego. Como resultado, a perda de capital realizada em 2018 não pode ser utilizada para compensar a inclusão de renda resultante do benefício tributável.

Qualquer pessoa em circunstâncias financeiras difíceis como resultado dessas regras deve entrar em contato com o escritório local dos Serviços Tributários da CRA para determinar se os acordos de pagamento especiais podem ser feitos.

Opções de ações da empresa pública.

As regras são diferentes quando a empresa que concede a opção é uma empresa pública. A regra geral é que o empregado deve denunciar um benefício de emprego tributável no ano em que a opção é exercida. Este benefício é igual ao valor pelo qual o FMV das ações (no momento em que a opção é exercida) excede o preço da opção pago pelas ações. Quando determinadas condições são atendidas, é permitida uma dedução igual à metade do benefício tributável.

Para opções exercidas antes das 4:00 p. m. EST, em 4 de março de 2018, funcionários elegíveis de empresas públicas poderiam optar por diferir a tributação sobre o benefício de emprego tributável resultante (sujeito a um limite de aquisição anual de US $ 100.000). No entanto, as opções da empresa pública exerceram-se após as 4:00 da. m. EST em 4 de março de 2018 já não são elegíveis para o diferimento.

Alguns funcionários que se aproveitaram da eleição de diferimento fiscal tiveram dificuldades financeiras como resultado de uma queda no valor dos valores mobiliários de opção, ao ponto de o valor dos valores mobiliários ser inferior ao passivo de impostos diferidos sobre o benefício da opção de compra de ações subjacente. Uma eleição especial estava disponível para que o passivo tributário sobre o benefício de opção de compra diferido não excedesse o produto da disposição para os valores mobiliários opcionais (dois terços desses recursos para residentes de Quebec), desde que os valores mobiliários fossem alienados após 2018 e antes 2018, e que a eleição foi arquivada até a data de vencimento da sua declaração de imposto de renda para o ano da disposição.

Seção 83b Eleição.

Atualizado em 31 de agosto de 2018.

Uma explicação sobre quando e como você faz a eleição da seção 83b.

Conforme explicado abaixo, as regras fiscais para estoque restrito fornecem uma vantagem e uma desvantagem quando comparadas às regras para o estoque adquirido. Se você não gosta do trade-off, você pode fazer a eleição da seção 83b. Quando você faz, você será tratado (principalmente) como se você recebesse ações adquiridas. Mas você precisa agir rápido: a eleição deve ser feita no prazo de 30 dias após receber o estoque.

Precisa de um livro? Nosso livro mais vendido Considere suas opções fornece um guia de linguagem simples para aproveitar ao máximo as opções de compra de ações, os planos de compra de ações dos funcionários, os prêmios de ações restritas e outras formas de compensação de capital. Nosso outro livro sobre este tema, Equity Compensation Strategies, é um guia de referência e estudo para profissionais que assessoram os clientes sobre como lidar com as opções de compra de ações.

Para tirar o máximo proveito desta página, você precisa estar familiarizado com a terminologia e as regras para receber ações adquiridas e estoque restrito de um empregador. Se você ainda não está familiarizado com essas regras, veja as seguintes páginas:

Estoque restrito.

Você não precisa reportar renda quando recebe um estoque restrito de um empregador. Essa é a boa notícia.

A má notícia é que você tem que reportar renda quando o estoque é vendido, mesmo que você não o venda naquele momento. O que é pior, a renda que você reporta inclui qualquer aumento no valor do estoque durante o período de aquisição. Você deve reportar o valor total como renda de compensação, não ganho de capital.

Exemplo: Em troca de serviços, você recebe 4.000 ações de ações restritas em uma empresa iniciante quando as ações valerem US $ 1,25. Pouco tempo depois, a empresa é pública e é extremamente bem-sucedida. Quando as ações são adquiridas dois anos depois, eles estão negociando em US $ 50.

Nesse cenário, você não informa nada quando recebe as ações, mas informa $ 200,000 de renda de compensação (não ganho de capital) quando as ações são adquiridas. Você pode ter que pagar tanto quanto $ 70,000 no imposto de renda federal, mesmo que você não tenha vendido as ações.

Efeito da eleição.

Se você fizer a eleição da seção 83b, a regra descrita acima não se aplica. Você paga o imposto quando recebe o estoque, mas não quando ele ganha. Você também informará o ganho ou perda de capital quando você vender o estoque.

No exemplo acima, você informaria $ 5.000 de renda de compensação quando você fizer a eleição - muito longe de US $ 200.000! Você não tem nada para relatar quando o estoque é vendido. Se você vender por US $ 200.000 depois de manter o estoque mais de um ano, você reportará $ 195,000 de ganho de capital de longo prazo, talvez pagando menos da metade do valor do imposto de renda federal que se aplicaria sem a eleição. Ao se voluntariar para pagar impostos em US $ 5.000 no ano em que você recebeu o estoque, você reduziu sua obrigação fiscal global por dezenas de milhares de dólares.

Stock, não opções: muitos detentores de opções, vendo o efeito benéfico que a eleição pode ter, me pergunto se eles podem fazer a eleição quando eles recebem opções não qualificadas. Infelizmente, a resposta é não. Essas regras tratam você como se você não recebeu nenhuma propriedade até que você exercesse a opção e adquira ações.

Cada rosa tem seus espinhos.

A eleição da seção 83b nem sempre funciona bem. Se o estoque não aumenta de valor depois de fazer a eleição, você acelerou o imposto (pagou mais cedo) sem receber nenhum benefício.

Pior ainda, você pode perder o estoque depois de fazer a eleição. Neste caso, você deduziria qualquer valor que você realmente pagou para o estoque (sujeito a limitações de perda de capital), mas você não obtém nenhuma dedução relativa à renda de compensação que você relatou quando fez a eleição. Isso é um resultado miserável: a eleição causou que você pague o imposto sobre o rendimento que você não conseguiu manter, sem benefícios fiscais compensatórios mais tarde.

Quando a eleição faz sentido.

A seção 83b eleição faz sentido nas seguintes situações:

A quantidade de renda que você reportará quando você fizer a eleição é pequena e o potencial crescimento no valor do estoque é ótimo. Você espera um crescimento razoável no valor das ações e a probabilidade de uma confiscação é muito pequena.

Por outro lado, você deve evitar a eleição da seção 83b onde uma confiscação parece provável, ou onde você pagará uma grande quantidade de impostos no momento da eleição com apenas perspectivas modestas de crescimento no valor do estoque.

Não perca esta chance: às vezes, um empregado paga o valor total das ações da empresa, mas tem que aceitar um risco de confisco. A maneira como isso geralmente funciona é que o empregado concorda em vender o estoque de volta pelo valor que ele pagou para comprá-lo se ele encerrasse dentro de um período especificado. Este é um "risco de confisco", mesmo que o empregado não perca seu investimento original porque pode perder parte do valor de seu estoque se o emprego terminar antes de uma data especificada. Como resultado, o empregado reconhecerá o rendimento quando o estoque for adquirido. Você pode evitar esse resultado fazendo as eleições da seção 83b. E é grátis. A eleição não custa nada porque a quantidade de renda que você reporta é o valor do estoque menos o valor que você pagou, e isso é zero. O fracasso em fazer esta eleição gratuita pode ser um erro caro.

Preparando a eleição.

Não há nenhuma forma especial para usar na realização da eleição. Você simplesmente coloca a informação apropriada em um pedaço de papel e manda cópias para as pessoas certas. Embora não haja nenhuma forma requerida, provavelmente faz sentido seguir o formato da amostra de eleição publicada pelo IRS.

Apresentando a eleição.

O ponto-chave sobre a apresentação das eleições já foi mencionado: deve ser feito no prazo de 30 dias após o recebimento da propriedade. Se você não agir dentro desse tempo, você não tem sorte. Aqui está o que você precisa fazer:

Dentro de 30 dias depois de receber o estoque, envie a eleição para o escritório do IRS onde você arquiva seu retorno. (Você pode obter o endereço desta página no site do IRS.) Recomendamos o envio desta eleição por correio certificado e recebendo um recibo com carimbo com uma data legível. Forneça uma cópia da eleição para seu empregador (a empresa que concedeu o estoque) Na situação incomum em que você tinha seu empregador transferir o estoque para alguém diferente de você, você também deve fornecer uma cópia para essa pessoa.

Mudança de regras: os contribuintes eram previamente obrigados a anexar uma cópia da eleição para suas declarações de imposto de renda. Para transferências em ou após 1 de janeiro de 2018, isso não é mais necessário.

Reduza o imposto AMT: arquive um 83 (b) para reduzir impostos sobre opções de estoque e unidades de estoque restrito (RSU)

As empresas de inicialização com risco de negócios são grandes fãs de usar opções de ações como uma importante ferramenta de compensação para atrair e reter funcionários. As empresas muitas vezes permitem o exercício antecipado de opções de ações não vencidas porque a economia de impostos é um benefício significativo e o capital investido é uma demonstração de compromisso pelo empregado. Se o valor das ações da sua empresa aumentar ao longo dos anos, você pode evitar duas grandes questões fiscais ao se ter exercido antecipadamente. Em primeiro lugar, é o passivo AMT cada vez maior se o Valor de Mercado Justo de suas ações aumentar antes de se exercitar. Em segundo lugar, é qualificado para ganhos de capital de longo prazo com base na data de exercício quando você realmente investiu em oposição à data de vencimento subseqüente. Para resolver o último problema, você precisa arquivar uma eleição de 83 (b) dentro de 30 dias da sua data de exercício ou então os impostos serão computados quando a possibilidade de caducidade desaparecer (sua data de aquisição) e a FMV geralmente é maior no futuro datas de aquisição. Um maior FMV resulta em impostos mais elevados mesmo que você tenha exercido uma data anterior.

Arquivar um 83 (b) com o IRS significa que você está obrigado a consumar a compra de ações pretendida. O IRS não é capaz de monitorar se você realmente deixa a empresa cedo, resultando em uma recompra das ações não vencidas, de modo que eles simplesmente o sujeitam à tributação aplicável na frente com base em sua intenção expressa. No entanto, a sua base de custos e o valor justo de mercado são iguais à frente, então não deve haver nenhum imposto devido. A exceção é se você esperou algum período de tempo antes de executar o exercício antecipado e o valor justo de mercado das ações da sua empresa no momento do exercício aumentou acima de seu preço de exercício de concessão de opção. Mesmo assim, você pode ou não estar sujeito a impostos, dependendo de vários fatores, como se fossem ISOs qualificados, o ganho implícito em valor e seu nível de renda. Estabelecer a data de compra imediatamente também torna a ação elegível para o tratamento de ganhos de capital de longo prazo (LTCG) depois de realizada por pelo menos um ano e pelo menos 2 anos se passaram desde a data da outorga da opção. Há uma economia de imposto federal de 20% associada ao LTCG, mas cai para 15%, se você estiver no suporte de imposto mais alto. Embora não existam poupanças de impostos adicionais para a Califórnia porque os ganhos de capital e os rendimentos ordinários são tributados na mesma taxa, existem muitos outros estados que fornecem uma economia de imposto adicional para a LTCG. Esta poupança ainda era aplicável em 2018, mas está sujeita a remoção ou redução durante cada ciclo eleitoral, por isso, consulte um profissional de impostos para as últimas regras.

Não há nenhum formulário especial para arquivar um 83 (b), mas uma amostra é fornecida aqui. Você é advertido para revisar isso com seu assessor de impostos para o cumprimento de sua situação particular, uma vez que as regras do IRS estão continuamente sujeitas a alterações. Envie 2 cópias para o IRS juntamente com um envelope carimbado para endereçar para que eles devolvam uma confirmação carimbada. Mantenha uma cópia para seus registros pelo menos até que você tenha recebido o reconhecimento carimbado do IRS. Você não precisa mais enviar uma cópia com seu retorno para encorajar a apresentação eletrônica, mas a aplicabilidade para você é importante para verificar com seu assessor fiscal.

É um equívoco comum que 83 (b) as eleições não se aplicam a ações restritas porque não há investimento em exercício envolvido. É comum que os fundadores e funcionários adiantados obtenham subsídios de ações que estão sujeitos à recompra da empresa, se eles não permaneçam o tempo suficiente para conquistar. Para essas pessoas, geralmente é favorável fazer uma eleição 83 (b) e pagar a quantidade relativamente pequena de impostos que seria devido enquanto o estoque ainda tiver uma FMV baixa. Por exemplo, um fundador poderia obter uma concessão de 1 milhão de ações em um Valor PAR de US $ 0,001 por ação, o que significa que elegerão para reconhecer $ 1.000 de renda ordinária associada à concessão durante o ano fiscal inicial. As economias de ganhos de capital a longo prazo podem ser extraordinárias na estrada quando essas mesmas ações são vendidas por um alto valor, o que significa que o ROI nesses impostos iniciais pode ser muito alto. Se a concessão de estoque do fundador não estiver sujeita a re-compra, então o 83 (b) isn & # 8217; t necessário, mas é comum que os investidores de capital de risco solicitem um período de aquisição como condição de investimento.

Exercitar opções de ações antecipadas pode exigir muito capital e, no entanto, o tempo de liquidez para sua empresa pode ser bastante longo. À medida que suas ações são investidas, você pode ficar tentado a vender algumas ações para recuperar seu investimento original ou, talvez, financiar outras necessidades financeiras. Esteja ciente de que uma venda é um evento tributável e provavelmente com altas taxas de imposto. Uma venda também trunca qualquer possibilidade de aumento futuro das ações que estão sendo vendidas. Uma solução alternativa é obter um adiantamento do Fundo ESO. Um dos principais benefícios de uma transação ESO não é devolvido até que um evento de liquidez seja atingido no estoque. Além disso, se o estoque se tornar inútil, ESO absorve a perda, não você. Para obter mais informações, entre em contato conosco no Fundo de Opção de Compra de Ações dos Empregados.

999 Baker Way Suite 400 San Mateo, CA 94404.

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83 (b) Eleições para Dummies.

Primeiro, algumas noções básicas:

Aqui é porque você deseja arquivar uma eleição 83 (b):

Vamos dar um exemplo para mostrar as conseqüências de não arquivar uma eleição 83 (b):

Veja como arquivar uma eleição 83 (b):

APLICAÇÃO DA SEÇÃO 83 (b) FORMULÁRIO DE ELEIÇÃO:

Eleição nos termos da seção 83 (b) do Código da Receita Federal.

SAMET LETRA DE TRANSMISSÃO AO IRS:

ONDE ENVIAR A CARTA E 83 (b) FORMULÁRIO DE ELEIÇÃO PARA:

Departamento do Tesouro.

Receita Federal.

Kansas City, MO 64999-0002.

Departamento do Tesouro.

Receita Federal.

Austin, TX 73301-0002.

Departamento do Tesouro.

Receita Federal.

Fresno, CA 93888-0002.

Departamento do Tesouro.

Receita Federal.

Austin, TX 73301-0215.

IRS Circular 230 Divulgação.

Para garantir a conformidade com os requisitos impostos pelo IRS, informamos que qualquer conselho fiscal federal dos EUA contido neste documento não é pretendido ou escrito para ser usado e não pode ser usado, com a finalidade de (i) evitar penalidades sob a Receita Interna Código, ou (ii) promover, comercializar ou recomendar a outra parte qualquer transação ou assunto contida neste documento.

83 (b) s PODE CONFUSAR.

Não hesite em contactar-nos para discutir.

em 83 (b) eleições.

32 Comentários.

MistyCarlson27.

Eu proponho não segurar até que você receba dinheiro suficiente para pedir tudo que você precisa! Você pode apenas obter o empréstimo ou apenas empréstimo garantido e se sentir bem.

Carnosina colírio.

De acordo com a Seção 83 (a) do Código da Receita Federal, um contribuinte que recebe imóveis em conexão com a prestação de serviços deve, geralmente, reconhecer como renda ordinária a diferença entre o valor do imóvel e o valor pago em troca, pela primeira vez, A propriedade é transferível ou não sujeita a um risco substancial de confisco. A seção 83 (b) permite que um contribuinte que recebe uma propriedade em conexão com o desempenho de serviços que está sujeito a tais restrições (por exemplo, propriedade não vencida) para eleger para reconhecer essa renda no momento da transferência. O principal benefício de uma eleição da Seção 83 (b) é que o contribuinte pode bloquear a apreciação que é geralmente tributável em taxas de ganhos de capital após posterior disposição.

preço prateado.

Ao falar com um amigo que está começando uma empresa, percebi que não escrevi sobre a apresentação de uma eleição 83b. A eleição é um passo muito importante na formação de novas empresas e, se esquecido, pode ter consequências fiscais dolorosas.

De acordo com a Seção 83 do Código da Receita Federal, o fundador / empregado não reconheceria o resultado (a diferença entre o valor justo de mercado e o preço pago) até o estoque. No entanto, se um fundador / empregado fizer uma eleição voluntária da Seção 83 (b), o fundador / empregado reconhece "renda" após a compra do estoque.

Carnosina colírio.

A estratégia para minimizar os impostos globais é impulsionada principalmente pela expectativa futura e avaliação real (ou desvalorização) da propriedade transferida. Em geral, se a propriedade for de um tipo que deverá aumentar substancialmente em valor no futuro (por exemplo, participação de capital em empresas ou imóveis), uma Sec. 83 (b) eleições devem ser consideradas. No entanto, se a propriedade subjacente for de um tipo que possa diminuir em valor - por exemplo, veículos e outros bens pessoais - diferindo o reconhecimento de renda ao não fazer um Sec. 83 (b) eleição até que quaisquer restrições no lapso de propriedade geralmente produzem um resultado mais favorável para o destinatário.

preço prateado.

alguém me disse que as regras sobre as eleições 83b mudaram, mas eu não consigo encontrar nada online para sugerir que elas estão corretas.

preço prateado.

Nos termos do § 83 (b), uma eleição pode ser feita para reconhecer o rendimento atualmente após a transferência de & # 8220; restrito & # 8221; propriedade em conexão com o desempenho dos serviços. Você pode preparar uma eleição § 83 (b) ao preencher o formulário no final deste documento, que segue algumas regras gerais relativas à eleição. Clique no botão Prepare Form no final do formulário para enviá-lo ou no botão Limpar entradas para começar de novo.

conta ouro.

É um equívoco comum, mas uma eleição da seção 83 (b) geralmente não pode ser feita no que diz respeito ao recebimento de uma opção de compra da empresa privada. Você deve exercer a opção primeiro e adquirir o estoque antes de fazer uma eleição da Seção 83 (b), e você faria apenas uma eleição da Seção 83 (b) nessa instância se você exercesse a opção e adquiriu ações não vencidas (se o estoque adquirido no exercício da opção de compra de ações foi adquirido, não haveria motivo para fazer uma eleição da seção 83 (b)).

preço de ouro.

alguém me disse que as regras sobre as eleições 83b mudaram, mas eu não consigo encontrar nada online para sugerir que elas estão corretas.

Alden C. Copeland.

Por que alguém escolheria ser tributado anteriormente em vez de mais tarde? Como, como é frequentemente o caso das empresas de crescimento inicial, o preço de compra inicial baixo para as ações pode ser igual ao valor real de mercado dessas ações naquele momento. Quando este é o caso, fazer uma eleição de 83 (b) não cria nenhuma obrigação fiscal no momento da compra e evita a responsabilidade fiscal decorrente quando as restrições caducam no estoque. Isso efetivamente desafia a obrigação fiscal do empregado até vender o estoque.

Blake Bunker.

E se o estoque não restrito fosse comprado por um fundador e mantido por um ano ou mais e então um acordo de aquisição foi adicionado mais tarde a esse estoque?

Se você assinou um Contrato de estoque restrito quando a aquisição foi introduzida, você deveria ter arquivado uma eleição 83 (b). Não há, no entanto, orientação do IRS que consegui localizar nesta questão específica.

Pierre-Marc Diennet.

Muito obrigado. Isso foi tão útil.

Horebb Glez.

Quando é o ANÚNCIO TAXO DE EMISSÃO DE STOCK ??

ashokraju7.

Para esclarecer, isso precisa ser arquivado dentro de 30 dias do dia em que você comprar os estoques. Ou seja, dentro dos 30 dias do dia em que você realmente possui os estoques em sua posse. Então, por exemplo, você pode ter obtido os estoques no dia 1 de julho, mas se você apenas comprou as ações em 1º de dezembro, você deve arquivar o formulário 83b) dentro de 30 dias de 1º de dezembro (31 de dezembro).

Liguei para o meu contador para confirmar isso e você também deveria!

Deve ser 30 dias a partir da concessão.

ashokraju7.

Você tem provas? Falei com meu contador e ele concorda com o que eu mencionei acima.

Seu contador está errado & # 8211; direcione o contador para a doutrina de recebimento construtivo do IRS & # 8217; s. Quando o estoque é concedido, ele é recebido de forma construtiva. Isto é especialmente verdadeiro se o estoque for Estoque Restrito que seja considerado & # 8220; serviço & # 8221; estoque.

O IRS é muito inteligente para permitir que você atrase o requisito de arquivar uma eleição 83 (b) até o recibo ou pagamento do certificado de estoque (o que se não houver pagamento devido?) Para o relógio de 30 dias para começar a marcar. Se eles permitissem isso, não haveria desvantagem para qualquer um receber fisicamente os certificados de ações, pois você sempre tem o direito legal de recebê-los a qualquer momento devido à Bolsa de ações.

Se você tiver assinado Subsídio (e você assinou a concessão, portanto, "assinando" na compra do estoque), você está lutando uma batalha difícil. Boa sorte.

Seu contador está errado & # 8211; direcione o contador para a doutrina de recebimento construtivo do IRS & # 8217; s. Quando o estoque é concedido, ele é recebido de forma construtiva. Isto é especialmente verdadeiro se o estoque for Estoque Restrito que seja considerado & # 8220; serviço & # 8221; estoque.

O IRS é muito inteligente para permitir que você atrase o requisito de arquivar uma eleição de 83 (b) para o relógio de 30 dias para começar a assinalar até o recibo ou o pagamento do certificado de estoque (o que se não houver pagamento devido?). Se eles permitissem isso, não haveria desvantagem para qualquer um receber fisicamente os certificados de ações, pois você sempre tem o direito legal de recebê-los a qualquer momento devido à Bolsa de ações.

Se você tem um Contrato de Subsídio com um preço fixo por ação (e você assinou a concessão que legalmente o vincula para comprar o estoque e vincula legalmente a Companhia para vender o estoque), você está lutando uma batalha perdida. Se a Companhia já lhe concedeu o estoque em vez de ter um Contrato de Subsídio, você tem ainda menos argumento # 8211; O recibo construtivo é um slam dunk para o IRS. Boa sorte.

Fiz tudo com exceção da parte da carta estampada & # 8230; nunca recebi uma resposta. Agora, o que acontece.

Ramon Bocanegra.

Não haverá resposta a menos que você forneça ao IRS uma cópia do envelope de retorno 83 (b) e carimbado. Caso contrário, você deve ter enviado via Correio postal ou usar um serviço de correio (UPS, FEDEX) e manter o recibo e sua carta datada como prova de que você arquivou dentro da janela de 30 dias.

Eu fiz isso duas vezes e enviei um envelope de retorno endereçado e carimbado nas duas vezes, nem o tempo que o IRS respondeu. No entanto, eu tenho o recibo de retorno de carta certificado. Eu não acho que eles respondem se você o envia com um recibo de devolução. Mas isso é apenas um palpite.

Se você enviou a eleição 83 (b) através do Correio Certificado RRR, isso se tornará o seu recibo para o depósito oportuno.

celina lugo.

Eu trabalhei para uma startup em Los Angeles e eles não podiam pagar os poucos funcionários que estavam lá. Depois de não ter recebido o pagamento por 2 meses no ano passado, recebemos ações e dissemos que não era em vez de pagar, mas era um bônus. Nunca assinamos nada para este estoque. Depois de ainda não receber o pagamento, desisti de procurar um novo emprego e outro colega de trabalho parou um pouco mais tarde. Eu tenho trabalhado para obter uma reclamação resolvida com a comissão de trabalho desde então. Quando eu recebi meu w-2 este ano da empresa, eles listaram as ações que eles me deram como salários ganhos que eram $ 50k e I & # 8217; estou sendo tributados sobre isso. Preciso preencher o formulário para isso?

É tarde demais para arquivar uma eleição 83 (b), mas parece que o estoque que você recebeu não foi estoque restrito, mas estoque para pagamento de serviços.

Se eu esqueci este passo: Anexe uma cópia do 83 (b) à sua declaração de imposto pessoal no Ano 1. (isto significa que você não pode enviar seu retorno por e-mail nesse ano).

Posso enviar isso tarde? Eu arquivei as eleições de 83 (b) em 2018 e devo incluir a cópia com meu retorno em abril passado.

Você provavelmente deve alterar seu retorno de 2018 e incluir o 83 (b) com o retorno em 2018 alterado, assumindo que você fez uma eleição oportuna (enviou o IRS 83 (b) dentro de 30 dias da concessão de estoque).

Eu fiz! Muito obrigado # 8211; I & # 8217; ll fazer isso!

Sergie Magdalin.

Tenho ações em uma empresa. Este estoque ainda não foi investido. Eu só tenho que incluir o 83b com a minha declaração de imposto ou eu também tenho que incluir este estoque não investido como # 8220; renda & # 8221; de alguma forma no rendimento diverso na minha declaração de imposto?

Sheneka Carter Rains.

Como você pode determinar a FMV sem pagar por um auditor? A formação inicial da empresa tem os preços das ações estabelecidos em .01, então uma rodada de amigos e família os tem estabelecidos em .10. Preciso arquivar um 83b.

AllAboutDetails.

Assinei um Contrato de Restrição de Ações quando eu exerci minhas opções uma semana antes de eu deixar a empresa (as ações resultantes ainda estavam restritas porque, tecnicamente, a Companhia pode comprá-las de volta ao preço mais alto ou menor do valor justo de mercado e preço original, dependendo sobre as circunstâncias da rescisão. Além disso, as ações estão sujeitas a restrições de transferência.) No momento em que exerci, meu empregado estava ciente de que eu estava saindo e eles fizeram indicações informais de que não comprariam minhas ações, mas isso é não por escrito. Como não é conclusivo se a empresa já compraria as ações, ou como classificaria a rescisão para fixar o preço maior ou menor, devo arquivar um 83 (b) apenas para me certificar de que estou coberto por qualquer valorização futura de O estoque? Existem alguns milhares de spread entre o valor justo de mercado eo preço mais baixo que eu paguei, mas a exposição potencial da apreciação é muito maior.

Pablo Dodda.

Olá. Enviei duas cópias do formulário 83 (b) com a carta de apresentação e o envelope selado auto-endereçado vazio. O IRS enviou-me em troca a carta de apresentação carimbada em vez do formulário 83 (b). O que devo fazer?